Si vous vendez votre résidence principale, la plus-value est totalement exonérée. Dans les autres cas, elle est imposable, avec des abattements qui grandissent avec la durée de détention. Voici les règles publiées par Service Public (page vérifiée le 15 avril 2026).
Résidence principale : exonération totale
Vous êtes totalement exonéré si vous réalisez une plus-value sur la vente de votre résidence principale et de ses dépendances (cave, garage, place de stationnement, cour…). Le logement doit être votre résidence principale au moment de la vente.
Résidence secondaire, bien locatif, bien hérité : la plus-value est imposable
La plus-value est la différence entre le prix de vente et le prix d'acquisition.
- Prix de vente : le prix indiqué dans l'acte. Vous pouvez en déduire, sur justificatifs, les frais payés lors de la vente, par exemple ceux des diagnostics obligatoires.
- Prix d'acquisition d'un bien acheté : le prix payé, augmenté sur justificatifs (ou de façon forfaitaire) des frais d'acquisition (frais réels, ou forfait de 7,5 % du prix d'achat) et des travaux (frais réels, ou forfait de 15 % du prix d'achat si le bien est détenu depuis plus de 5 ans).
- Prix d'acquisition d'un bien reçu gratuitement : la valeur retenue pour le calcul des droits de donation ou de succession.
Les abattements selon la durée de détention
| Durée de détention | Abattement pour l'impôt sur le revenu | Abattement pour les prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Jusqu'à 5 ans | 0 % | 0 % |
| De la 6e à la 21e année | 6 % par an | 1,65 % par an |
| 22e année révolue | 4 % | 1,6 % |
| Au-delà de la 22e année | Exonération | 9 % par an |
| Au-delà de la 30e année | Exonération | Exonération |
Source : Service Public, plus-value immobilière (page vérifiée le 15 avril 2026).
Conséquence directe : la plus-value est exonérée d'impôt sur le revenu pour tout bien détenu depuis plus de 22 ans, et aussi exonérée de prélèvements sociaux au-delà de 30 ans.
Les taux
Après abattements, la plus-value est imposée à l'impôt sur le revenu au taux de 19 %, et soumise aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %.
Un exemple, tiré de Service Public
Vous revendez un bien détenu depuis 10 ans, avec une plus-value de 10 000 €. Pour l'impôt sur le revenu, l'abattement est de 30 % (6 % de la 6e à la 10e année), soit 3 000 € : la base est de 7 000 €. Pour les prélèvements sociaux, l'abattement est de 8,25 % (1,65 % par an pendant 5 ans), soit 825 € : la base est de 9 175 €.
En appliquant les taux ci-dessus (calcul de ma part à partir de cet exemple) : 7 000 € × 19 % = 1 330 € d'impôt sur le revenu, et 9 175 € × 17,2 % = 1 578 € de prélèvements sociaux, soit environ 2 908 € au total.
Les principales exonérations
- La résidence principale, au moment de la vente.
- Tout bien détenu depuis plus de 22 ans (impôt sur le revenu).
- La première cession d'un logement autre que la résidence principale, si vous utilisez le prix pour acheter ou construire votre habitation principale dans un délai de 2 ans et si vous n'avez pas été propriétaire de votre résidence principale dans les 4 années précédant la vente. Cette exonération est demandée dans l'acte de vente et n'est accordée qu'une fois.
- Un bien dont le prix de vente ne dépasse pas 15 000 €.
D'autres exonérations existent selon la situation du vendeur (par exemple sous conditions de ressources pour certains retraités, ou pour les résidents d'établissements d'accueil) : elles sont détaillées sur la page de Service Public.
Qui calcule et paie ?
C'est le notaire chargé de la vente qui effectue les démarches auprès de l'administration fiscale, calcule la plus-value imposable, établit la déclaration et paie l'impôt auprès du service de la publicité foncière. Vous indiquez ensuite le montant de la plus-value déclarée par le notaire sur votre déclaration de revenus.
À retenir
Plus-value immobilière, en bref
- Résidence principale au moment de la vente : plus-value totalement exonérée.
- Autres biens : impôt sur le revenu à 19 % et prélèvements sociaux à 17,2 %, après abattements pour durée de détention.
- Exonération d'impôt sur le revenu après 22 ans de détention, de prélèvements sociaux après 30 ans.
- Le notaire calcule la plus-value et règle l'impôt lors de la vente.
Avant de fixer votre prix, il est utile de savoir ce qu'il vous restera. Pour une estimation de la valeur de votre bien à La Balme-de-Sillingy ou aux alentours, demandez-moi une estimation gratuite ; pour votre situation fiscale précise, rapprochez-vous de votre notaire.
Questions fréquentes
Paie-t-on de la plus-value en vendant sa résidence principale ?
Non. D'après Service Public, la plus-value sur la vente de votre résidence principale et de ses dépendances est totalement exonérée. Le logement doit être votre résidence principale au moment de la vente.
Après combien de temps n'y a-t-il plus de plus-value à payer ?
Pour un bien qui n'est pas votre résidence principale, la plus-value est exonérée d'impôt sur le revenu après 22 ans de détention et de prélèvements sociaux après 30 ans, d'après Service Public.
Quels sont les taux d'imposition de la plus-value immobilière ?
Après abattements, la plus-value est imposée à l'impôt sur le revenu au taux de 19 % et soumise aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %, d'après Service Public.
Peut-on déduire les travaux et les frais d'achat ?
Oui, sous conditions. Le prix d'acquisition peut être augmenté des frais d'acquisition (frais réels ou forfait de 7,5 % du prix d'achat) et des travaux (frais réels ou forfait de 15 % du prix d'achat si le bien est détenu depuis plus de 5 ans).
Qui s'occupe de la déclaration de plus-value ?
Le notaire chargé de la vente calcule la plus-value imposable, établit la déclaration et paie l'impôt auprès du service de la publicité foncière. Le vendeur indique ensuite la plus-value sur sa déclaration de revenus.
Informations générales, à jour à la date de vérification indiquée, qui ne remplacent pas le conseil d'un notaire pour votre situation. Le contenu s'appuie sur les pages officielles de Service Public citées, lues le 19 septembre 2026.
